【课程背景】

建筑企业的财务人员要想最大限度规避自身的职业风险、降低企业财税风险，应该充分掌握合同涉税内容，从业务源头控制风险，严把合同关、谨防事中险；同时用真实的案例解析建筑行业共性与子行业特性疑难问题，本课程由浅到深，为您全面解析建筑企业合同涉税风险与控制措施，本课程将着重讲述建筑企业用工模式中的个税和社保风险，对挂靠工程、联合体投标工程的财税风险深入解析，力求最大限度降低财务人员职业风险和企业涉税风险。为帮助广大建安企业适应新情况，掌握新政策，解决新老疑难财税问题。

为此，我们特举办：减税降费与税制变革时代下的建筑企业《合同涉税管理、用工模式涉及的个税社保管理及挂靠工程的财税处理解析》专题。

【课程收益】
   本课程让您轻松掌握建筑业企业在国地税合并后、新旧政策转换过程中、各种特殊事项处理的技巧和方法，全面掌控各种涉税风险点，有效降低企业税务风险！充分了解合同涉税风险，有效与业务相融合；了解建筑企业及其子行业的共性疑难问题，特别是深入探讨用工模式设计与挂靠问题的解决措施，学习课程后将有效的降低自身的职业风险和企业的涉税风险。
【参会对象】
   各大施工企业的老板、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员，造价经营人员、物资采购人员。

【主讲老师】

擅长建筑企业领域的财务管理、成本核算、合同控税；在应对税务稽查风险、合同涉税风险、资金失控风险等方面有着丰富的实战经验。一心深耕建筑行业财税，擅长用最通俗的语言解答财税问题，用最真实的案例点破疑难困惑。授课风格生动诙谐、风趣幽默，课程紧扣实际案例，由浅入深、简明扼要、分析透彻、实操性强，随时准确解答学员现场税收疑难问题；受到各地企业学员的认同和热烈追捧。

在山西航天信息、内蒙古航天信息、阜阳航天信息、中瑞立信（江西分公司）、江西正如教育、北京博文宏泰、中道财税、泽华教育、上海翰晗、南昌鹰之眼、会计学堂、对啊网等十多家线上线下机构授课。

曾为山西路桥建设集团有限公司、山西省晋中路桥建设集团有限公司、山西远方路桥（集团）有限责任公司、朔州路桥建设有限责任公司、北京太伟控股集团有限公司、深圳市晨达投资控股集团有限公司、广东晨达建设工程有限公司、山西万兴胜达建筑安装有限公司、安徽阜阳恒基路桥有限责任公司、美鲁建筑安装工程有限公司、博达公路施工有限公司、内蒙古振茂建设工程劳务有限公司、江西瑞金建筑业协会等数十家企业单位开展专题内训。

【课程大纲】

第一部分合同涉税管理

1、印花税小税种隐藏的大问题

（1）建筑企业签订的哪些合同要交印花税，哪些不用交？计税基数含不含增值税？

（2）合同印花税什么时候缴纳，在哪缴纳？异地施工项目异地缴纳印花税，机构所在地税务机关要求补交怎么办？

2、签订合同时哪些条款是必备的？必须掌握的涉税通用条款和专用条款。

3、哪些涉税条款是必备的，对规避风险有什么作用？

4、机械租赁合同应该注意哪些财税风险？该怎么签？

5、材料采购合同的三大风险与十大签订要点？

6、合同的开工日期到底有什么奥秘，风险你真的知道么？小规模纳税人升成一般纳税人以后，存量项目发票怎么开？

7、总包合同金额未价税分离，究竟隐藏了什么？除了印花税计税基数问题，可能有更大的坑。

8、总承包合同的付款条件条款，表面平等但其中的坑你是否发现？

9、总承包中索赔与违约条款，财务不用细致的审核？

10、承包范围决定了啥？与选择计税方式的关系有多大？简易计税除了老项目、甲供材，还有没有别的方法？

11、总承包工程的合同造价清单，财务人员也必须掌握！两个省级建设部门的造价文件居然表述出现重大问题，如果不了解你就吃亏了！

12、总包合同中的甲供材隐藏的巨大风险你知道吗？甲供材对计税方式的选择，两个文件两个字之差，天差地别，实务中如何判断？甲供材没有处理好，不仅税负直线上升，风险爆表！因“甲供”选择简易计税，税务机关如何审核甲供合同？你是没见过的、耸人听闻的“流氓”甲供材？

13、甲控材除了稀释建筑企业利润，风险在哪里？甲控材最主要的问题不是会计核算，而是三流一致问题！到底需不需要三流一致，三流不一致的风险在哪里？

第二部分建筑企业疑难问题解析

1、建筑总包与甲方母公司签订总包合同，要求给其子公司开票，是否存在风险？

2、一份总承包合同有多个出资方，该给谁开票？

3、简易计税项目可差额扣除的分包额包括哪些？分包合同签订时该注意什么？

4、EPC合同存在什么风险？总包企业不同分公司参与EPC工程如何核算？

5、采购比价真相到底是什么？招标、签订合同时应该如何选择？

6、招标、签订合同、采购、支付流程设计。

8、总承包中约定的甲方代扣电费，到底属于分摊还是转售？甲方转售电费，风险在哪？可否使用分割单入账？如果不行怎么解决？

9、发包方或者总包方代发劳务分包方的农民工工资，个税谁来扣？

10、建筑企业异地施工项目被征收资源税？到底该不该交？

11、自然人销售砂石是否可以申请代开增值税发票？

12、给供应商支付的商业承兑贴息，对方要不要开票？

13、不同项目之间的分包发票可否混合差额扣除、混合抵扣？

14、税率降了，怎么调分供商的价？

15、异地施工个人所得税到底能不能被核定？

16、什么是原始凭证分割单，什么情况下可以用分割单入账？施工现场的水电费应当如何处理？

17、什么事项属于共同接受应税劳务？专票是否允许分割，分割专票，进项税额怎么抵扣？

18、发票开具与经营范围不一致可以吗？

19、核定征收的应税收入额如何确定，包括哪些？是否可以扣除不征税收入和免税收入？财产转让收入是以全额确认还是以差额确认？

20、核定征收企业所得税有哪些注意事项？核定征收企业还需要取得发票吗？

21、年度中间由核定征收改为查账征收，存量老项目无法取得发票，应如何操作？

第三部分用工模式涉及的个税社保管理

1、建筑企业的三种用工模式涉及的财税处理

（1）建筑劳务分包

（2）劳务派遣或人力资源经纪

（3）自有劳务队

2、人工费占比是否有固定限制比例

（1）造价文件是否有要求

（2）税务文件是否有要求

（3）农民工工资可否现金发放，要求发包方适用农民工资专户发放，个税谁来扣？

3、三种用工模式应该如何开具发票，建筑企业应该如何抵扣？

（1）劳务分包如何开具发票，全额缴税差额开票？全额开票？劳务分包能差额吗？

（2）劳务派遣服务应该如何开票，与计税方式的选择有什么关系？

（3）人力资源经纪服务该如何开票？

4、该交社保不交，不足额交有什么后果？

（1）该交社保的不交社保会怎么样？（对企业和法人有什么影响）

（2）企业以前没交足的社保会不会被追究？

（3）官方发文确保税费整体不上涨的背景是啥？

（4）员工与公司签订承诺书放弃社保是否有效？员工与企业签订放弃社保的协议后，反告企业未足额交社保，企业将面临什么？

第四部分  挂靠工程财税风险与处理

1、被挂靠企业与挂靠企业的各类风险

2、挂靠工程的管理人员该怎么管？

3、挂靠工程的经济合同该怎么签？

4、挂靠双方的会计核算该如何进行？

5、挂靠工程的资金该怎么管理？

6、挂靠工程的利润怎么支取风险最小？应当极力避免虚开！

7、挂靠工程的四种自杀式会计核算

（1）隐藏收入，不通过营业收入、营业成本核算，差额缴纳企业所得税

（2）自作聪明的两级核算，光明正大的体现挂靠

（3）没有成本的挂靠项目，收到工程款，扣除管理费后全额转给个人

（4）表面承包型，资金管理混乱，走逃失联、虚开重灾区

8、两种常见挂靠工程利润支取

（1）自然人个人承接工程项目，挂靠有资质的企业

（2）资质低的建筑企业挂靠资质高的建筑企业

9、联营和联合体是一个概念吗？

10、联合体是否需要各自建账？最终利润在哪反应？

11、联合体与自营、挂靠项目怎么区分？

12、某个项目经理既是自营工程的项目经理，又是合营项目、挂靠项目的项目经理，怎么区别对待？

【课程时间】

2019年9月20--21日  南京 （19日报道，20-21日两天上课）

【现场特别服务】

师生互动，现场答疑。你问专家答，来者不拒，精心点拨！

【课程费用】

2980元/人（含培训费、资料费、午餐、茶歇及现场咨询）会员免费。

【参会方式】

将报名回执表发至会务组，会务费报名后电汇至指定帐号（发票在课程结束前领取）；住宿费报到时交纳，统一安排，费用自理；会务组在会前一周将根据报名先后顺序发放报到通知，告知具体报到事项，届时凭报到通知参加。

【联系方式】

联 系 人：刘淑婉 18701407996（微信）