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建安企业合同涉税管理、用工模式涉及的个税社保管理及

挂靠工程的财税处理解析专题班

    ‖2019年9月19-21日‖—‖江 苏·南 京‖—‖主 讲：林久时‖

‖专题说明‖

C建筑企业的财务人员要想最大限度规避自身的职业风险、降低企业财税风险，应该充分掌握合同涉税内容，从业务源头控制风险，严把合同关、谨防事中险；同时用真实的案例解析建筑行业共性与子行业特性疑难问题，本课程由浅到深，为您全面解析建筑施工企业合同涉税风险与控制措施，本课程将着重讲述建筑企业用工模式中的个税和社保风险，对挂靠工程、联合体投标工程的财税风险深入解析，力求最大限度降低财务人员职业风险和企业涉税风险。

C为帮助广大建安企业适应新情况，掌握新政策，解决新老疑难财税问题特举办建安企业合同涉税管理、用工模式涉及的个税社保管理及挂靠工程的财税处理解析专题班。诚邀您参加！

‖课程收益‖

C本课程让您轻松掌握建筑业企业在国地税合并后、新旧政策转换过程中、各种特殊事项处理的技巧和方法，全面掌控各种涉税风险点，有效降低企业税务风险！充分了解合同涉税风险，有效与业务相融合；了解建筑企业及其子行业的共性疑难问题，特别是深入探讨用工模式设计与挂靠问题的解决措施，学习课程后将有效的降低自身职业风险和企业涉税风险。

‖教学提纲‖

第一节：合同涉税管理

1．印花税小税种隐藏的大问题

⑴ 建筑企业签订的哪些合同要交印花税，哪些不用交？计税基数含不含增值

税？

⑵ 合同印花税什么时候缴纳，在哪缴纳？异地施工项目异地缴纳印花税，机构

所在地税务机关要求补交怎么办？

2．签订合同时哪些条款是必备的？必须掌握的涉税通用条款和专用条款。

3．哪些涉税条款是必备的，对规避风险有什么作用？

4．机械租赁合同应该注意哪些财税风险？该怎么签？

5．材料采购合同的三大风险与十大签订要点？

6．合同的开工日期到底有什么奥秘，风险你真的知道么？小规模纳税人升成一

般纳税人以后，存量项目发票怎么开？

7．总包合同金额未价税分离，究竟隐藏了什么？除了印花税计税基数问题，可

能有更大的坑。

8．总承包合同的付款条件条款，表面平等但其中的坑你是否发现？

9．总承包中索赔与违约条款，财务不用细致的审核？

10．承包范围决定了啥？与选择计税方式的关系有多大？简易计税除了老项目、

甲供材，还有没有别的方法？

11．总承包工程的合同造价清单，财务人员也必须掌握！两个省级建设部门的造

价文件居然表述出现重大问题，如果不了解你就吃亏了！

12．总包合同中的甲供材隐藏的巨大风险你知道吗？甲供材对计税方式的选择，

两个文件两个字之差，天差地别，实务中如何判断？甲供材没有处理好，不

仅税负直线上升，风险爆表！因“甲供”选择简易计税，税务机关如何审核

甲供合同？你是没见过的、耸人听闻的“流氓”甲供材？

13．甲控材除了稀释建筑企业利润，风险在哪里？甲控材最主要的问题不是会

计核算，而是三流一致问题！到底需不需要三流一致，三流不一致的风险在

哪里？

第二节：建筑企业疑难问题解析

1．建筑总包与甲方母公司签订总包合同，要求给其子公司开票，是否有风险？

2．一份总承包合同有多个出资方，该给谁开票？

3．简易计税项目可差额扣除的分包额包括哪些？分包合同签订时注意什么？

4．EPC合同存在什么风险？总包企业不同分公司参与EPC工程如何核算？

5．采购比价真相到底是什么？招标、签订合同时应该如何选择？

6．招标、签订合同、采购、支付流程设计。

7．总承包中约定的甲方代扣电费，到底属于分摊还是转售？甲方转售电费，

风险在哪？可否使用分割单入账？如果不行怎么解决？

8．发包方或者总包方代发劳务分包方的农民工工资，个税谁来扣？

9．建筑企业异地施工项目被征收资源税？到底该不该交？

10．自然人销售砂石是否可以申请代开增值税发票？

11．给供应商支付的商业承兑贴息，对方要不要开票？

12．不同项目之间的分包发票可否混合差额扣除、混合抵扣？

13．税率降了，怎么调分供商的价？

14．异地施工个人所得税到底能不能被核定？

15．什么是原始凭证分割单，什么情况下可以用分割单入账？施工现场的水电

费应当如何处理？

16．什么事项属于共同接受应税劳务？专票是否允许分割，分割专票，进项税

额怎么抵扣？

17．发票开具与经营范围不一致可以吗？

18．核定征收的应税收入额如何确定，包括哪些？是否可以扣除不征税收入和

免税收入？财产转让收入是以全额确认还是以差额确认？

19．核定征收企业所得税有哪些注意事项？核定征收企业还需要取得发票吗？

20．年度中间由核定征收改为查账征收，存量老项目无法取得发票，应如何操作？

第三节：用工模式涉及的个税社保管理

1．建筑企业的三种用工模式涉及的财税处理

⑴ 建筑劳务分包

⑵ 劳务派遣或人力资源经纪

⑶ 自有劳务队

2．人工费占比是否有固定限制比例

⑴ 造价文件是否有要求

⑵ 税务文件是否有要求

⑶ 农民工工资可否现金发放，要求发包方适用农民工资专户发放，个税谁来

扣？

3．三种用工模式应该如何开具发票，建筑企业应该如何抵扣？

⑴ 劳务分包如何开发票，全额缴税差额开票？全额开票？劳务分包能差额吗？

⑵ 劳务派遣服务应该如何开票，与计税方式的选择有什么关系？

⑶ 人力资源经纪服务该如何开票？

4．该交社保不交，不足额交有什么后果？

⑴ 该交社保的不交社保会怎么样？（对企业和法人有什么影响）

⑵ 企业以前没交足的社保会不会被追究？

⑶ 官方发文确保税费整体不上涨的背景是啥？

⑷ 员工与公司签订承诺书放弃社保是否有效？员工与企业签订放弃社保的协

议后，反告企业未足额交社保，企业将面临什么？

第四节：挂靠工程财税风险与处理

1．被挂靠企业与挂靠企业的各类风险

2．挂靠工程的管理人员该怎么管？

3．挂靠工程的经济合同该怎么签？

4．挂靠双方的会计核算该如何进行？

5．挂靠工程的资金该怎么管理？

6．挂靠工程的利润怎么支取风险最小？应当极力避免虚开！

7．挂靠工程的四种自杀式会计核算

⑴ 隐藏收入，不通过营业收入、营业成本核算，差额缴纳企业所得税

⑵ 自作聪明的两级核算，光明正大的体现挂靠

⑶ 没有成本的挂靠项目，收到工程款，扣除管理费后全额转给个人

⑷ 表面承包型，资金管理混乱，走逃失联、虚开重灾区

8．两种常见挂靠工程利润支取

⑴ 自然人个人承接工程项目，挂靠有资质的企业

⑵ 资质低的建筑企业挂靠资质高的建筑企业

9．联营和联合体是一个概念吗？

10．联合体是否需要各自建账？最终利润在哪反应？

11．联合体与自营、挂靠项目怎么区分？

12．某个项目经理既是自营工程的项目经理，又是合营项目、挂靠项目的项目经

理，怎么区别对待？

第五节：老师现场与您答疑互动，学员问老师答，疑难问题不带回家。

‖培训对象‖各大施工企业的老板、董事长、总经理、副总经理、总会计师、财务总监、

税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、主管会计、

各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负

责人及其工作人员。

‖资    料‖本次一天专题课程配套的讲义，政策辑要与案例集资料。

‖培训时间‖2019年9月19日至21日（19日全天报到，20-21日两天课程）

‖培训地点‖南 京（学员报名后，会前一周发送详细参会确认函）            ‖相关费用‖人民币2980元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。

             ↘如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。

Ø户  名：北京金旭红企业管理中心有限公司

Ø账  号：07191001 0302 0001 683

Ø开户行：北京农村商业银行股份有限公司翠屏北里支行

Ø支付宝账户：531429375@qq.com

‖联系方式‖☆电 话：（010）80574763 51297321     ☆课程顾问：白 洁

☆传 真：（010）80574763        ☆邮 箱：fdcqygl.com@163.com

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